各科室：

《溧阳市审计局审计项目审理办法》经局长办公会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

    附件：溧阳市审计局审计项目审理办法

溧阳市审计局

2013年5月23日

  溧阳市审计局办公室       　　　　　   2013年5月23日印发   

（共印15份）

附件

溧阳市审计局审计项目审理办法

第一条   为了进一步加强审计项目质量控制，防范审计风险，

规范审理行为，界定相关责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》及其他有关规定，结合本局实际，制定本办法。

第二条   本办法所称审计项目审理，是指审理机构（法制综合

科）依据《中华人民共和国审计法实施条例》和《国家审计准则》等有关规定，对各科室提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查，并提出审理意见的行为。

第三条   本办法适用于局直接实施的所有审计项目的审理工

作。

第四条   为便于审理工作的开展，审理人员应提前介入及时了

解审计项目情况，参加审计组审计情况汇报会议。

第五条   审计项目审理在审计组完成审计程序，代拟审计报告

等审计结果类文书，并经所在科室复核后进行。科室复核修改后，应当将审计报告、审计决定书等审计项目材料连同科室复核意见，报送审理机构审理。具体为：

（一）代拟的审计机关审计结果类文书；

（二）被审计对象对审计组审计组报告的反馈意见、审计组对被审计对象反馈意见的书面说明；

（三）审计报告征求意见稿；

（四）调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计依据；

（五）审计工作方案、审计实施方案；

（六）科室出具的书面复核意见、审计组讨论记录；

（七）审计定性、处理、处罚用的法律、法规、规章和规范性文件；

（八）其他有关材料

对于各科室报送的材料不齐全或不符合要求的，审理机构应退回，要求科室补充完整。

第六条   审理机构以审计实施方案为基础，重点关注实施的过

程和结果，主要审理以下内容：

（一）审计实施方案确定的审计事项是否完成；

（二）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；

（三）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；

（四）适用法律法规和标准是否适当；

（五）评价、定性、处理处罚意见是否恰当；

（六）审计程序是否符合规定。

第七条   审理人员在审理过程中应当加强与各科室的沟通，充

分交换意见，全面了解相关情况。必要时，可以参加审计组与被审计单位交换意见，全面了解相关情况。必要时，可以参加审计组与被审计单位交换意见的会议，或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。

第八条   审理人员应对审理的主要过程和结果进行记录，审理

结束后出具审理意见书。审理中发现的审计质量问题，记入审计项目质量检查记录中，并记入年终质量考核。

第九条   审理机构审理后，可以根据情况采取下列措施：

（一）要求审计组补充重要审计证据；

（二）对审计报告、审计决议书等进行修改；

（三）遇有争议或者涉及重大事项的，法制综合科应当提请局召开审计业务审理会议集体研究决定。审议事项及决定形成会议纪要。

本条所称的争议事项或重大事项，是指下列情况：

1.省以上条线审计项目；

2.市委市政府交办审计项目；

3.独立型绩效审计项目；

4.领导干部任期经济责任审计项目的重点事项；

5.本级及下级政府财政预算执行情况审计项目的重点事项；

6.政府重点工程（投资）审计项目的重大事项；

7.重大经济案件、审计发现的案件线索、群众举报线索、严重违规违纪问题的检查情况；

8.需移送有关部门处理的事项；

9.审计处罚金额达到审计听证规定以上的项目；

10.局领导认为需要提交讨论的事项。

（四）审计业务审理会议由法制综合科负责主持。参加人员为局主要负责人、审计组所在科室的分管领导、总审计师、科室负责人、审计组组长、主审、审理机构负责人、审理人员以及其他有关人员组成。

（五）审理过程中遇有复杂问题的，经局负责人同意后，审理机构可以组织专家进行论证。

第十条   各科室应当及时对法制综合科审理过程中提出的问题

及意见认真研究，积极采纳合理意见，无法采纳的要说明具体原因。审理意见采纳情况的书面说明应及时反馈审理部门。

第十一条     审理机构将审理后的审计报告、审计决定书等结论

性文书审理意见书报送局负责人。

第十二条     审理机构应当合理组织、安排审理人员，明确内部

分工和相应的责任。审理人员要注重提高业务水平，切实做到严谨细致，确保审理质量，防范审理风险。

第十三条     审理时间一般应控制在5个工作日内，如遇重大项

目或集中成批审理项目等特殊情况，经分管领导批准可适当延长，但最长不得超过10个工作日。各科室补充证据的时间不包括在审理时间内。

第十四条     审计组对下列事项承担责任：

（一）审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；

（二）未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；

（三）未按审计准则要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的；

（四）审计记录不真实、不完整的；

（五）审计组起草的审计结果类文书反映问题严重失实的；

（六）对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；

（七）因审计报告内容失实导致审计公告引起严重后果的；

（八）违反法定审计程序的；

（九）其他应当承担的责任。

第十五条 审理机构对下列事项承担责任：

（一）审理意见不正确的；

（二）对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的；

（三）审理时应当发现而未发现重要问题的。

第十六条 审计人员、审计组组长及各科室应当按照《国家审计准则》的规定，认真履行各自职责，加强审计质量控制。对于审计项目中存在的质量问题，在各自职责范围内承担相应责任，不因审理而减轻或免除。

第十七条 审理情况及审理意见书的相关内容，作为审计项目质量检查和考核依据。

第十八条 本办法有溧阳市审计局法制综合科负责解释。

第十九条 本办法自发布之日起执行。