各科室：

　　根据《中华人民共和国审计法》第二条、第四条、第十七条及《审计法实施条例》的有关规定，结合我市实际情况，我局拟定的“2016年度本级预算执行情况及其他财政收支审计工作方案”，已报经市政府批准。现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　附：溧阳市2016年度本级预算执行情况及其他财政收支审计工作方案

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　溧阳市审计局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年2月7日

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　溧阳市审计局办公室        　　　　　　　　　　　　　  2017年2月7日印发　　

附件1：

溧阳市2016年度本级预算执行及其他

财政收支情况的审计工作方案

　　为做好2016年度溧阳市本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省地方预算执行情况审计监督试行办法》的有关规定，制定如下工作方案。

　　一、指导思想和工作目标

　　指导思想：按照党的十八大、十八届五中、六中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》、中办国办《关于实行审计全覆盖的实施意见》和全国审计工作会议精神的要求，全面反映全口径预决算情况。以本级预算执行审计为主线，以财政收支的真实性、合法性、效益性为基础，扩大本级预算执行审计覆盖面，关注财政支出结构和绩效，加强部门预算和财政专项资金审计，关注各项财政政策措施的落实情况，加强对重点资金和重点项目的审计。

　　工作目标：客观评价财政支出绩效，监督检查预决算管理财经纪律执行情况，揭示资金分配、资金使用、政策执行等方面存在的突出问题，从体制、机制和政策层面提出改进管理完善制度的审计建议。维护财经秩序，促进各项财政改革措施的落实和廉政建设。

　　二、审计内容及重点

　　（一）市财政部门具体组织2016年度预算执行情况的审计

　　1.预算执行总体情况审计。重点审查财政部门预算批复、预算调整及预算执行情况；分析预算收入、支出结构及税收占比情况；分析财政各项结存资金的真实性、完整性和合理性，关注存量资金的成因和结构，评价财政存量资金的安全和绩效；关注政府性基金、社会保障基金及国有资本收益的预算管理和总体收支情况。

　　2.预算收入执行审计。重点审查财政及各执收单位非税收入管理情况，各项收入是否及时足额入库，有无截留坐支现象。

　　3.预算支出执行审计。分析年初支出预算、预算调整、追加预算支出的整体情况，主要审计预算编报的完整性和预算到位率、预算调整、超收收入安排程序是否符合规定的程序，投向有无向重点支出倾斜；检查专项资金支出的总体进度情况，跟踪财政部门绩效评价工作开展情况和有关意见建议的落实情况等。

　　（二）地税部门税收征管情况的审计

　　围绕促进依法治税，完善征管机制，提高税收征管质量，重点审计以下内容：

　　1.税收收入完成情况及结构分析。主要审计地方税收收入计划的执行情况，分析税收结构和各项税收的增减变化，关注重点税源建设情况。

　　2.税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况，关注有关税收优惠政策执行情况，有无违规制定执行减、免、缓税政策，越权办理减、免、缓税等问题。

　　3.税收征管情况。以地税部门履行税收征管职责为主线，以数据分析比对为手段，对重点税源行业或部分纳税企业进行延伸审计，检查是否依法足额征税，有无违规少征或多征、预征税款等问题。

   （三）部门预算及其他财政收支情况的审计

部门预算审计着重反映带有普遍性、倾向性或严重违法违规问题，持续关注部门预算和决算的差异和项目预算的执行情况，分析部门预算管理方面存在不足和薄弱环节，提出改进建议。

　　（四）专题审计或审计调查

　　1.2016年度土地出让金的征管使用情况专项审计调查

　　重点对土地供应和土地出让政策执行情况，土地出让金征缴、使用及管理情况进行审计。通过审计，弄清土地出让的总体情况，摸清土地出让金的家底，揭露存在的问题，从制度、体制等方面提出加强改进土地出让金管理的合理化建议。

　　2.2016年城乡居民合作医疗基金的筹集、使用和管理情况审计

　　通过对2016年新农合工作任务完成情况的审计，揭示新农合政策措施的执行效果，以及基金筹集、使用、管理等方面存在的问题，剖析问题产生的原因，提出切实可行的改进建议，促进中央和省惠民政策措施的落实到位，推动新农合制度持续、健康发展。

　　3.原溧阳市工业、农业担保中心经营情况审计

　　通过对原市工业、农业担保中心2015年底各项信用担保、资金投资回报以及被担保企业的债务偿还履行等情况的审计，反映原市工业、农业担保中心总体经营情况，促使进一步规范信用担保行为，科学合理分散信贷风险，改善整体经营情况。

　　4.审计署、省审计厅及常州市审计局的指令性项目按上级文件规定执行。

　　（五）上年审计整改情况

　　对去年审计查出问题的整改情况进行跟踪检查，对相关单位建章立制、改善管理和运行情况进行综合评价，以体现审计整改成效。

　　三、审计组织和分工安排

　　（一）组织领导。成立由沈新章同志任组长，狄春源、孔云健、童鲁滨同志任副组长，有关科室负责人组成的本级预算执行审计协调小组，按照统一组织领导、统一计划、统一组织实施、统一成果运用的原则协调各项工作，审定具体项目的审计实施方案，组织阶段性审计情况汇报和审计报告论证工作。

　　（二）时间安排。本次审计自2017年2月中旬开始实施，2017年5月15日前各审计小组完成审计项目实施阶段工作，向“同级审”协调小组汇报审计情况后，5月25日前提交审计报告，5月31日前完成审计结果报告，6月10日前完成审计工作报告代拟稿，6月中下旬受市政府委托，向市人大常委会作审计工作报告。

　　四、审计工作要求

　　（一）统筹兼顾，合理安排。按照预算执行审计的时限要求，通盘考虑任务和力量；部门预算审计和专项审计（调查）相结合，统筹审计资源，提高审计效率，确保总体目标实现。

　　（二）精心组织，认真实施。各审计组要根据工作方案，积极开展审前调查，编制审计实施方案，确保各项目审计目标、审计范围、审计重点等方面与工作方案的相关要求一致。审计实施中，要树立协作理念，充分沟通、密切配合，保证项目顺利进行。

　　（三）提高质量，保证进度。各科室既要统筹安排好审计项目进度，又要抓好各个环节的审计质量控制；牵头科室要及时跟踪、配合联动，要严格按方案规定的时间节点完成相应工作。

　　（四）严格纪律，廉洁从审。审计期间，严格遵守中央“八项”规定和审计“八不准”纪律，严格要求和管理，自觉维护审计形象。