局各有关科室:

为适应部门决算公开的需要，进一步提高部门决算编报质量，保证部门决算数据的真实性、完整性和规范性，我们制定了《2018年度市级部门决算核查工作方案》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：2018年度市级部门决算核查工作方案

溧阳市财政局

2019年6月28日

附件

2018年度市级部门决算核查工作方案

为进一步提高部门决算编报质量，保证部门决算数据的真实性、完整性和规范性，根据《市政府办公室关于做好市级部门预决算、“三公”经费预决算信息公开工作的通知》（溧政办发〔2014〕51号）和《2019年溧阳市市级预决算公开工作方案》（溧财预〔2019〕9 号）文件要求，制定本方案。

一、核查目的和意义

部门决算核查是加强财政管理,履行财政监督职责的重要手段,也是财政决算公开的必经程序。通过决算核查，有利于进一步提高市级部门决算编报质量，保证会计信息真实、完整和规范；有利于进一步规范市级预算单位财务会计行为，提高财政预算管理水平，为市级部门决算批复及公开奠定坚实基础。

二、核查对象和内容

（一）核查对象

本次核查对象为纳入市级部门决算编报范围的行政事业单位(包括主管部门和基层预算单位，具体名单详见附表1)。

（二）核查内容

本次核查，以核查2018年度部门决算报表的账表一致性为主。通过查验被查单位会计账簿、会计凭证等相关资料，以保证2018年度市级部门决算账表、账证、账实相符。具体核查内容包括：

1．部门决算编制情况。决算编制范围是否完整、与预算编制范围是否一致，有无漏报、瞒报等情况；决算编制项目资金是否与预算批复一致，包括项目名称、项目资金使用范围等是否一致。

2．账表一致性情况。决算数据是否与会计账簿相符，是否有人为调整决算数据或隐匿收支结余等情况；决算上报资产情况是否根据单位明细账和实物台账分析填列；决算上报机构、人员信息是否根据编办及人事数据据实填列；会计核算是否符合行政事业单位会计制度和国库集中支付规定。

3．其他检查内容。一是单位会计账簿设置、核算的规范性；二是非税收入组织情况；三是政府采购制度执行情况；四是资产管理情况；五是单位暂存暂付、应收应付的款项形成及原因；六是财政拨款开支的三公经费支出情况；七是单位对中央八项规定的执行情况；八是2018年度决算批复要求调整和整改的事项，是否按要求进行相应的账务处理并整改到位；九是其他情况。

三、核查方式和职责分工

（一）核查方式

1．预算管理业务科室（下称业务科）负责组织所联系预算单位的部门决算核查工作。业务科布置决算核查工作后，预算单位进行部门决算数据的自查工作，并向业务科上报部门决算核查检查要点、账表一致性核查记录表及核查情况统计表（详见附表2、附表3、附表4），业务科对预算单位决算数据进行核查工作，业务科可以增加检查力量，委托指定预算单位财务人员参加核查。

（二）职责分工

本次核查由国库科牵头，业务科负责，分口把关、整体推进。

国库科：制定统一核查工作方案；制定部门决算核查要点、账表一致性核查记录表、核查情况统计表和统计汇总表；汇总核查披露的问题并形成核查专题报告。

业务科：负责所归口管理预算单位的具体决算核查工作；填报部门决算核查情况统计汇总表（见附表5）并形成书面核查报告（格式模版见附表6）；根据核查结果，审核批复部门决算，并负责督促预算单位调整相关账务及核查披露问题的整改落实。

四、核查时间和步骤

本次核查工作从2019年6月底开始到7月底结束。

（一）制定方案。2019年6月下旬，制定核查方案，报局领导审批。

（二）布置实施。2019年7月初，完成局内布置部门决算核查工作。

（三）现场核查。2019年7月中旬，业务科完成所归口管理预算单位2018年度的部门决算核查工作，并形成书面核查报告，经分管局领导审阅后，抄送国库科一份。

（四）报告总结。2019年7月底，国库科在对核查问题汇总分析的基础上形成专题报告，报送局领导和相关科室。

五、检查工作要求

（一）统一思想，提高认识。部门决算是预算执行情况的综合结果，开展部门决算核查是财政部门的法定职责，是提升决算质量、提高单位财务管理水平的内在要求。各业务科室要高度重视今年的市级部门决算核查工作，认真组织并积极做好所归口管理预算单位的决算核查工作。核查人员要做好宣传工作，与被核查单位共同做好部门决算核查工作。

（二）规范程序，务求实效。核查人员要认真核对会计核算资料，了解预算编制与执行、财务管理和三公经费使用等相关情况。对核查中发现的问题，要制作核查工作底稿并请被核查单位签字确认；对核查的情况要进行分析、梳理，并收集相关资料；对发现的问题和存在的不足，要主动服务指导，提出建设性整改意见。

（三）改进作风，严格纪律。核查人员要切实增强服务意识，在查摆问题的同时要认真听取被核查单位对预算编制、财务管理等方面的意见和建议。严格执行中央八项规定，廉洁自律，提速提效，切实把这项工作抓实、抓出成效。

核查工作联系人，国库科：谢菁 87277117

附表：1．2018年度市级部门决算核查单位名单

2．2018年度市级部门决算核查要点

3．2018年度市级部门决算账表一致性核查记录表

4．2018年度市级部门决算核查情况统计表

5．2018年度市级部门决算核查情况统计汇总表

6．2018年度市级部门决算核查报告（格式模版）

2018溧阳市部门决算核查工作附件.xls

附表6.doc